LAPORAN ARUS KAS

Laporan Arus Kas ialah penerimaan kas dan pembayaran kas (pengeluaran kas). Laporan Arus Kas melaporkan penerimaan kas dan pengeluaran kas yang digolongkan sesuai dengan kegiatan utama entitas oprasi, investasi, dan pembelanjaan. Laporan tersebut melaporkan arus masuk kas bersih atau keluaran kas bersihdari setiap kegiatan dan untuk semua kegiatan usaha.

TUJUAN

Tujuan utama Laporan Arus Kas ialah menyediakan informasi yang relevan mengenai penerimaan dan pembayaran kas sebuah perusahaan selama suatu periode. Untuk meraih tujuan ini, laporan arus kas melaporkan :

1.    Kas yang mempengaruhi operasi selama suatu periode.
2.    Transaksi investasi
3.    Transaksi pembiayaan.
4.    Kenaikan atau penurunan bersih kas selama satu periode.

Pelaporan sumber, tujuan pemakaian, dan kenaikan atau penurunan bersih kas dapat membantu investor, kreditor, dan pihak-pihak lain mengetahui apa yang terjadi terhadap sumber daya perusahaan yang paling likuid. Karena sebagian individu membuat buku cek dan surat pemberitahuan (SPT) pajak dengan menggunakan dasar kas, maka mereka tidak akan kesulitan memahami laporan arus kas, baik penyebab maupun dampak dari arus kas masuk maupun keluar serta kenaikan atau penurunan bersih kas.

ISI dan FORMAT LAPORAN ARUS KAS

Penerimaan kas dan pembayaran kas selama suatu periode diklasifikasikan dalam laporan arus kas menjadi tiga aktivitas berbeda :

1.    Aktivitas operasi yakni meliputi pengaruh kas dari transaksi yang digunakan untuk menentukan laba bersih.
2.    Aktivitas investasi yakni meliputi pemberian dan penagihan pinjaman serta perolehan dan pelepasan investasi (baik hutang maupun ekuitas) serta property, pabrik, dan peralatan.
3.    Aktivitas Pembiayaan yakni melibatkan pos-pos kewajiban dan ekuitas pemilik. Aktivitas ini meliputi :

·   Perolehan sumber daya dan pemilik dan komposisinya kepada mereka dengan  pengembalian atas dan dari investasinya.

·         Peminjaman uang dari kreditor beserta pelunasannya.

PEMBUATAN LAPORAN ARUS KAS

Invormasi untuk memebuat laporan arus kas biasanya berasal dari neraca, laporan laba rugi periode berjalan, dan data transaksi terpilih. Pembuatan laporan arus kas dari sumber-sumber ini melibatkan langkah-langkah berikut :

1.     Penentuan kas yang disediakan oleh operasi.
2.     Penentuan kas yang disediakan oleh atau digunakan dalam aktivitas investasi dan pembiayaan.
3.    Penentuan perubahan (kenaikan atau penurunan) kas selama periode berjalan.
4.    Rekonsiliasi perubahan kas dengan saldo kas awal dan akhir.

          KEGUNAAN LAPORAN ARUS KAS

1.    Kemampuan entitas untuk menghasilkan arus kas di masa depan.
2.    Kemampuan entitas untuk membayar deviden dan memenuhi kewajibannya.
3.    Penyebab perbedaan antara laba bersih dan arus kas bersih dari kegiatan operasi.
4.    Transaksi investasi dan pembiayaan yang melibatkan kas dan non kas selama suatu periode.

METODE PENYUSUNAN LAPORAN ARUS KAS

A. Metode Langsung

            adalah suatu metode penyusunan laporan arus kas dimana dirinci aliran masuk dan aliran keluar dari aktivitas-aktivitas operasi.

B. Metode Tidak Langsung

            adalah suatu metode penyusunan arus kas dimana dibuat rekonsiliasi antara laba yang dilaporkan dengan aliran kas.